손실 종목을 함께 팔아 미국주식 양도소득세를 줄이는 경우

손익통산은 같은 해 안에서만 성립합니다

이익이 난 해에 손실 종목을 함께 정리하면 세금이 줄어듭니다. 이유는 단순합니다. 해외주식 양도소득세는 거래 하나하나에 따로 매기는 것이 아니라, 그해에 확정한 손익을 합산한 결과에 매기기 때문입니다. 그래서 이익 옆에 손실을 놓으면 과세 대상 자체가 작아집니다. 위 계산기의 손실 종목 평가손실 칸에 금액을 넣었다 뺐다 하면, 같은 매도에 대한 세액이 두 갈래로 갈리는 것을 바로 볼 수 있습니다.

여기서 결정적인 제약이 시점입니다. 합산은 같은 해에 확정한 손익끼리만 됩니다. 손실 종목을 들고만 있으면 아무 효과가 없고, 반드시 매도로 확정해야 합니다. 그리고 해가 바뀐 뒤에 판 손실은 올해 이익과 합쳐지지 않습니다. 그래서 이 판단에는 사실상 마감일이 있습니다. 게다가 매도 체결일이 아니라 결제일 기준으로 귀속 연도가 정해지므로, 연말 마지막 며칠에 몰아서 처리하려다 결제가 다음 해로 넘어가는 일이 실제로 생깁니다. 12월 말은 여유를 두어야 하는 이유가 여기 있습니다.

두 번째 제약은 되사는 문제입니다. 손실을 확정하려고 팔았다가 곧바로 같은 종목을 다시 사면, 시장에서의 포지션은 그대로인 채 세금만 줄어든 것처럼 보입니다. 그러나 되산 가격이 새로운 취득가가 되므로, 그 종목이 나중에 오르면 그때의 양도차익이 그만큼 커집니다. 즉 세금을 없앤 것이 아니라 뒤로 미룬 것에 가깝습니다. 그래도 미루는 것 자체에 가치가 있는 경우가 있습니다. 내년의 공제 한도를 새로 쓸 수 있고, 세금으로 나갈 돈을 그동안 굴릴 수 있기 때문입니다. 다만 되사는 사이에 가격이 움직이는 위험은 온전히 본인 몫입니다.

세 번째로, 손실을 만들려고 멀쩡한 판단을 뒤집지는 마세요. 이 방법이 의미 있는 것은 어차피 정리할 생각이었던 종목이 마침 손실 상태일 때입니다. 계속 들고 갈 이유가 분명한 종목을 세금 때문에 파는 것은 순서가 뒤집힌 결정입니다. 절세액은 과세표준 감소분에 세율을 곱한 만큼이고, 그 세율은 100%가 아니므로 손실 전체가 돌아오지는 않습니다. 1원의 손실을 확정해서 돌려받는 것은 언제나 1원보다 작습니다.

네 번째로, 이 판단은 종목 단위가 아니라 연 단위입니다. 올해 확정한 이익이 이 매도 하나뿐이라는 보장이 없고, 다른 계좌에서 이미 이익을 확정했다면 지금 필요한 손실의 크기가 달라집니다. 증권사가 다르면 자료가 자동으로 합쳐지지 않으므로 본인이 모아서 합계를 먼저 만들어야 합니다. 그 합계 없이 이 페이지의 숫자만 보고 손실 금액을 정하면 대체로 필요한 것보다 많이 팔게 됩니다.

위 계산기에서 손실 금액을 조금씩 올려 보면 세액이 어디까지 줄어들고 어느 지점부터 더 줄지 않는지가 보입니다. 과세표준이 0에 닿으면 그 뒤로는 손실을 더 확정해도 올해 세금은 더 줄지 않습니다. 그 지점이 올해 확정할 손실의 상한선입니다.

얼마를 팔아야 하는가 — 상한선은 세금이 0이 되는 지점입니다

손실을 확정하는 결정에는 자연스러운 상한이 있습니다. 올해 이익에서 공제를 뺀 나머지, 즉 과세표준이 0이 되는 지점까지입니다. 거기까지는 손실을 1원 확정할 때마다 세금이 세율만큼 줄어듭니다. 그 지점을 넘어서면 올해 줄일 세금이 더 없으므로, 추가로 확정한 손실은 올해 기준으로는 아무 값어치가 없습니다. 그리고 이월이 없으므로 내년으로 넘어가지도 않습니다. 그래서 이 방법에서 가장 아까운 실수는 너무 적게 파는 것이 아니라 너무 많이 파는 것입니다.

계산 순서를 뒤집어 보면 목표 금액이 나옵니다. 먼저 올해 이미 확정한 이익의 합계를 셉니다. 거기서 본인에게 적용되는 연간 기본공제를 뺍니다. 남은 금액이 지금 확정할 가치가 있는 손실의 최대치입니다. 위 계산기에서는 기본공제 칸에 남은 공제액을 넣고 손실 칸을 올려 가며 세액이 0에 닿는 지점을 찾으면 같은 답을 얻습니다. 실제로 해 보면 대부분의 경우 생각보다 이른 지점에서 멈춰야 한다는 것을 알게 됩니다.

이 계산에서 자주 빠뜨리는 것이 환율입니다. 손실 종목도 원화 기준으로 계산됩니다. 달러로는 크게 물려 있어도 매수 이후 환율이 많이 올랐다면 원화 기준 손실은 훨씬 작거나, 드물게는 이익일 수도 있습니다. 그러면 기대한 만큼 세금이 줄지 않습니다. 반대로 달러 손실이 작아 보여도 환율이 내렸다면 원화 손실은 더 큽니다. 그래서 손실 종목의 매수 시점 환율을 확인하지 않고 달러 화면만 보고 판단하면 어긋납니다.

한 가지 더, 손실 종목의 매도에도 수수료와 제비용이 붙습니다. 절세액이 작은 구간에서는 이 비용이 무시할 수 없는 비중이 되기도 합니다. 세금이 줄어드는 금액과 실제로 나가는 비용을 같이 놓고 봐야 결정이 정확해집니다.

정리하면 순서는 이렇습니다. 올해 확정한 이익을 세고, 남은 공제를 확인하고, 그 차이만큼만 손실을 확정하고, 결제일이 해를 넘기지 않도록 여유를 두고, 되살 계획이 있다면 취득가가 낮아진다는 것을 미리 계산에 넣습니다. 위 계산기가 이 다섯 단계 중 가운데 셋을 숫자로 보여 줍니다. 첫 단계에 필요한 올해 확정 손익의 합계는 증권사 거래내역에서 뽑아야 하고, 본인에게 적용되는 연간 기본공제와 세율은 국세청 안내로 확인한 값을 넣으세요. 금액이 크거나 계좌가 여럿이라면 세무 전문가와 상의하는 편이 안전합니다.

이 페이지가 계산하는 것과, 계산하지 않는 네 가지

맨 위의 숫자는 입력한 값으로 계산한 한 건의 거래에 대한 세금입니다. 달러 금액 둘, 환율 둘, 제비용, 공제액, 세율이 전부입니다. 계획을 위한 추정치입니다. 연말 전에 팔지 후에 팔지 정할 때, 낼 돈을 미리 떼어 둘 때, 이익 중 환율이 만든 몫이 얼마인지 볼 때 쓰라고 만든 값입니다. 신고서도 아니고 자문도 아닙니다.

이 페이지는 당신의 다른 거래를 알지 못합니다. 해외주식 양도소득은 한 해 전체를 묶어 과세하므로, 기본공제는 거래 건마다가 아니라 그해 전체 양도에 대해 한 번 적용됩니다. 세 종목을 팔았다면 이 페이지가 한 종목에 대해 낸 답은 전체 세액의 3분의 1이 아닙니다. 합산 금액을 넣어 계산하거나, 건별 답을 공제가 끌어내릴 상한선으로 보십시오. 비교표의 상계도 같은 이야기의 다른 면입니다. 손실 하나와 이익 하나만 상계하는 이유는 세법이 건별로 작동해서가 아니라, 사람이 실제로 저울질하는 결정이 그 형태이기 때문입니다.

이 페이지는 당신의 세율을 정하지 않습니다. 세율 칸은 22에서 시작하고, 이는 이 페이지의 계획 문서가 적어 둔 합산 수치입니다. 양도소득세에 지방소득세가 얹힌 값입니다. 그러나 이 페이지는 그것이 당신에게 적용되는 세율이라고 단정하지 않습니다. 공제도 직접 입력하기 전에는 적용하지 않습니다. 기본공제 칸이 0에서 시작하는 것은 의도적입니다. 공제는 화면의 숫자를 내리는 방향으로만 작동하고, 세금을 실제보다 적게 보여주는 쪽이 비용이 큰 오류이기 때문입니다. 공제를 빼면 반대로 많게 잡히고, 칸이 비어 있는 동안 결과 문장이 그 사실을 그대로 적습니다. 두 값을 현재 출처에서 확인해 채워 넣으면 그때부터 답은 일반론이 아니라 당신의 숫자가 됩니다.

이 페이지는 배당이나 원천징수처럼 양도가 아닌 것은 전혀 다루지 않습니다. 미국 주식의 배당은 완전히 다른 항목으로, 현지에서 원천징수된 뒤 외국납부세액공제가 얽히며, 그중 어느 것도 여기 산식에 들어오지 않습니다. 현금으로 들고 있는 달러도 이 페이지 밖입니다. 달러를 원화로 되바꾸는 것은 그 자체로 별개의 사건이고, 이 계산기는 주식을 판 시점에서 멈춥니다.

마지막으로 이 페이지는 신고 의무를 알지 못합니다. 해외주식 양도소득은 이 페이지가 볼 수 없는 별도 절차로 본인이 신고해야 하고, 대행 서비스를 제공하는 증권사도 있고 아닌 곳도 있으며, 낼 세금이 0이어도 신고를 빠뜨리면 가산세 문제가 생길 수 있습니다. 양도차익이 공제 범위 안에 들어와 낼 돈이 없는 경우야말로 사람들이 가장 자주 놓치는 상황입니다. 이 페이지로는 숫자의 크기와 구조를 이해하고, 세율과 공제액과 신고 기한은 국세청이나 세무 전문가에게 확인한 뒤에 의존하시기 바랍니다. 세무 자문이 아니며 어떤 납세의무에 대한 판정도 아닙니다.