매입이 매출보다 커서 부가세가 환급으로 나오는 경우

자동으로 들어오는 돈은 아닙니다. 이 화면의 음수는 매입에 붙은 세금이 매출에 붙은 세금보다 컸다는 계산 결과일 뿐이고, 실제로 돌려받으려면 그 기간의 신고서에 매출과 매입을 모두 적어 신고해야 합니다. 신고서에 적힌 매입이 본인 사업자 앞으로 발급된 세금계산서로 뒷받침되어야 하고, 그 세금계산서가 신고 대상 과세기간의 것이어야 합니다. 증빙이 없는 지출이나 공제 대상이 아닌 지출이 매입액에 섞여 있으면 신고 과정에서 걸러지고, 그만큼 실제로 받는 금액은 이 화면의 숫자보다 작아집니다. 그래서 이 숫자는 받을 금액이 아니라 계산의 방향으로 읽는 것이 맞습니다.

부가세는 한 해 단위가 아니라 과세기간 단위로 정산하기 때문에, 매입이 몰린 기간과 매출이 몰린 기간이 다르면 앞 기간은 결과가 0 아래로, 뒤 기간은 0 위로 나옵니다. 이것은 오류가 아니라 이 세금의 정상적인 모습입니다. 다만 세금계산서 날짜가 기간 경계에 걸쳐 있을 때는 주의해야 합니다. 며칠 차이로 다음 기간에 속하게 되면 지금 내려는 신고서에서 그 매입이 빠지고, 화면에서 본 금액이 신고서에서는 나타나지 않습니다. 전체 세금이 달라지는 것이 아니라 어느 기간에 반영되는지가 달라지는 것이므로, 기간 경계 근처의 매입은 날짜부터 확인하는 편이 좋습니다.

일반과세자라면 그렇지 않습니다. 매출에 붙은 매출세액에서 매입할 때 이미 낸 매입세액을 뺀 차액을 냅니다. 그래서 실제 부담은 매출이 아니라 당신이 더한 가치, 즉 마진의 크기를 따라갑니다. 매입이 많은 기간에는 차액이 아주 작아지고 심지어 음수가 되어 환급이 나올 수도 있습니다. 간이과세자는 계산 방식이 아예 달라서 공급대가에 업종별 부가가치율을 곱한 뒤 세율을 적용하므로, 이 경우에도 매출의 세율만큼을 그대로 내지는 않습니다. 이 페이지의 결과표에 매출 대비 실효 부담률을 따로 표시하는 이유가 그것입니다.

일반과세자이고 매입세액이 매출세액보다 크다면 그렇습니다. 이 페이지는 그 경우를 환급이라고 문장으로 명시하고, 결과표의 차감 세액 줄에 음수 그대로 보여줍니다. 다만 환급은 저절로 들어오는 돈이 아니라 신고를 통해 청구해야 나오는 돈입니다. 낼 세금이 없다고 생각해 신고를 건너뛰면 가산세 위험을 피하는 것이 아니라 받을 돈을 포기하는 셈이 됩니다. 반대로 간이과세자라면 결과가 마이너스로 내려가지 않습니다. 공제가 아무리 커도 0에서 잘리고 초과분은 환급되지 않습니다.

돌려받지 못합니다. 이것이 두 과세유형의 가장 큰 차이 중 하나입니다. 간이과세의 납부세액은 두 숫자의 차액이 아니라 공급대가에 비율을 곱한 값이라서 아래로 바닥이 있습니다. 공제는 그 값을 0까지 끌어내릴 수 있지만 0 아래로 밀어내지는 못하고, 초과한 공제는 그대로 사라집니다. 화면에 찍히는 0은 일반과세에서 환급이 되었을 0과 똑같이 생겼기 때문에, 이 계산기는 그 두 경우를 다른 결과로 이름 붙여 문장으로 구분합니다. 아래 비교표에서 같은 매출과 매입에 대해 두 방식이 얼마나 달라지는지 직접 확인하실 수 있습니다.

부가가치율은 하나의 숫자가 아니라 업종에 따라 크게 달라지는 조회 값이기 때문입니다. 어떤 값을 기본값으로 넣더라도 그것은 이용자가 속하지 않았을 업종을 단정하는 일이 되고, 낮게 넣으면 세금이 적게, 높게 넣으면 지나치게 많이 나옵니다. 중립적인 중간값이라는 것이 존재하지 않습니다. 그래서 이 칸은 0으로 두고, 공표된 값이 전혀 필요 없는 공급대가까지만 먼저 계산해 보여줍니다. 그 공급대가가 부가가치율을 곱하는 대상이므로, 본인 업종의 비율을 확인해 입력하면 그때부터 납부세액이 계산됩니다.

신용카드 발행세액공제가 매출 전체가 아니라 카드와 현금영수증으로 증빙된 매출에만 붙기 때문입니다. 매출 합계 하나만 받으면 그 공제를 계산할 방법이 없고, 카드 결제 비중이 높은 사업자에게 실제보다 높은 세액을 보여주게 됩니다. 세금계산서를 발행한 매출과 현금 등 그 밖의 매출은 세금이 붙는 방식은 같지만 이 공제의 대상이 아니라서 따로 받습니다. 세 칸 모두 부가세를 뺀 공급가액으로 입력하시면 되고, 간이과세 계산에 필요한 공급대가는 이 페이지가 환산해서 결과표에 함께 보여줍니다.

그렇게 하시면 세액이 실제보다 적게 나옵니다. 이 페이지의 일반과세 계산은 입력한 매입액 전부에 대해 매입세액을 전액 공제하는데, 실제 신고에서는 세금계산서 같은 적법한 증빙이 없는 매입, 사업과 무관한 사적 지출, 접대 성격의 지출, 일정한 차량 관련 지출이 전부 또는 일부 공제되지 않는 경우가 흔합니다. 그래서 공제 대상이라고 판단되는 매입만 골라 넣으시는 편이 안전합니다. 지출 총액을 그대로 넣으면 공제가 과다하게 잡히고, 세액이 적게 나오는 오차는 신고 시점에 이미 돈을 다 쓴 뒤에 발견되는 종류의 오차입니다.